2019最新建筑公司財務記賬軟件常用會計分錄

作者：財務管理軟件來源：本站瀏覽次數：1395次發布時間：2019-10-14 14:02:46

總所周知建筑公司的財務薪資是比其它行業的會計要高出好大一部分的，但是建筑行業會計的從業難度也是要比其它行業高出不少。雖然現在有建筑行業財務軟件幫助會計人員記賬做賬，但是每一筆費用要放到哪一個會計分錄中才合適，可是需要不少經驗的積累、材料入庫未收到發票  附件:驗收單、材料清單、入庫單

借:原材料--主材(不含稅)  

借:原材料--輔材(不含稅)

借:原材料--五金電料(不含稅)

貸:應付賬款-暫估-XXX單位

3.2收到發票,分錄紅字沖回金額為負數。附件:發票

3.2.1沖銷原分錄

借:原材料--主材  (紅字沖回)

借:原材料--輔材  (紅字沖回)

借: 原材料--五金電料 (紅字沖回)

貸:應付賬款-暫估-XXX單位(紅字沖回)

3.2.2按發票金額

借:原材料--主材  

借:原材料--輔材

借:原材料--五金電料

借:應交稅費-待認證進項稅額(應交稅費-應交增值稅-進項稅)

貸:應付賬款--供應商

4. 付材料款   附件:銀行回單、結算單、合同

借:應(預)付賬款-客戶

貸:銀行存款

5. 原材料出庫  附件:出庫單

借:工程施工-合同成本--直接材料

借:工程施工-合同成本--其他直接費用

借:工程施工-合同成本--間接費用

貸:原材料--主材   

貸:原材料--輔材

貸:原材料--五金電料

6. 銷售剩余原材料  附件:出庫單,收款收據,發票

6.1借:銀行存款  

    貸:其他業務收入

    貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅

6.2借:其他業務成本

    貸:原材料-主材  

    貸:原材料-輔材

    貸:原材料-五金電料   

7. 發生當月勞務分包費用   附件:勞務結算單(一般結算單都是含稅金額)

借:工程施工-合同成本--人工費(含稅)

貸:應付賬款--應付勞務費---XXX單位

8. 付勞務費用      附件:勞務發票銀行回單

8.1收到專用發票(只做稅金,一般合同規定按結算一定比例付款開票)

借:應交稅費-待認證進項稅額(應交稅費-應交增值稅-進項稅)

借:工程施工-合同成本--人工費(紅字沖回)

8.2付款(根據發票金額付款)

借:應付賬款--應付勞務費--XXX單位

貸:銀行存款

9. 當月發生機械使用費   附件:銀行回單、付款申請單、施工機械費用結算單、發票

9.1 月底根據結算單入成本(一般結算單都是含稅金額)

借:工程施工-合同成本--機械使用費(含稅)

貸:應付賬款-應付機械費-客戶

9.2收到專票(只做稅金,一般合同規定按結算一定比例付款開票)

借:應交稅費-待認證進項稅額(應交稅費-應交增值稅-進項稅)

借:工程施工-合同成本--機械使用費(紅字沖回)

9.3付款(根據發票金額付款)

 借:應付賬款--應付機械費-XXX單位

 貸:銀行存款

10. 報銷招待、差旅、油費及過路費等   附件:發票、費用報銷審批單

借:工程施工-合同成本-間接費用--各明細科目

借:應交稅費-待認證進項稅額(應交稅費-應交增值稅-進項稅)

貸:其他應收款-備用金-個人

貸:銀行存款等  

11、確認分包工程成本及付款   附件:工程量驗收單、結算單發票、付款申請單、合同、銀行回單、承包方收款收據等

11.1工程進度按結算單確認成本(一般結算單都是含稅金額)

借:工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目( 含稅)

貸:應付賬款-應付分包款-客戶

11.2收到分包方專票(只做稅金,一般合同規定按結算一定比列付款開票)

借:應交稅費-待認證進項稅額(應交稅費-應交增值稅-進項稅)

借:工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目(紅字沖回)

11.3支付分包工程款(根據發票金額付款)

借:應付賬款-應付分包款-客戶

貸:銀行存款

12. 固定資產、低值易耗品采購入庫   附件:采購申請單、入庫單、出庫單、發票、驗收單、折舊明細表

12.1購入資產

借:固定資產-生產設備等

借:低值易耗品

借: 應交稅費-待認證進項稅額(應交稅費-應交增值稅-進項稅)

貸:銀行存款

12.2月末計提折舊

借:工程施工-合同成本-其他直接費用-工程項目(生產用)

借;工程施工-合同成本-間接費用-折舊及攤銷-工程項目(非生產用)

貸:累計折舊

13、交增值稅

13.1當月繳納當月增值稅額  附件:交稅憑證、銀行回單

借:應交稅費-應交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

13.2當月交上月應交增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

 貸:銀行存款

14. 計提工資費用及發放工資    附件:工資表、銀行回單

14.1計提項目管理人員工資

借:工程施工-合同成本--間接費用-職工薪酬

貸:應付職工薪酬

14.2計提生產人員福利費、教育經費及統籌

借:工程施工-合同成本--直接人工

貸:應付職工薪酬-工資

貸:應付職工薪酬-福利費

貸:應付職工薪酬-職工教育經費

貸:應付職工薪酬-統籌-養老

貸:應付職工薪酬-統籌-醫療

貸:應付職工薪酬-統籌 -失業

貸:應付職工薪酬-統籌-生育

貸:應付職工薪酬-統籌-工傷

貸:應付職工薪酬-統籌-住房公積金

貸:應交稅費-個人所得稅

14.3發工資

 借:應付職工薪酬-工資

 借:應付職工薪酬-福利費

 貸:銀行存款

14.4交社會統籌

借:應付職工薪酬-統籌-養老

借:應付職工薪酬-統籌 -醫療

借:應付職工薪酬-統籌 -失業

借:應付職工薪酬-統籌-生育

借:應付職工薪酬-統籌-工傷

借:應付職工薪酬-統籌-住房公積金

貸:銀行存款

14.5交個稅

借:應交稅費-個人所得稅

貸:銀行存款

15. 按合同約定跟甲方辦理結算并收款  

15.1結算(附件:結算單)

 借:應收賬款-結算款-客戶(預收賬款)

 貸:工程結算-工程項目

 貸:應交稅費-待轉銷項稅

15.2收款(附件:銀行回單、收款收據)

借:銀行存款

   貸:應收賬款-結算款-XXX單位(預收賬款)

15.3若開發票所開金額結轉銷項稅

 貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅

 貸:應交稅費-待轉銷項稅(負數11%)

16. 按月確認收入、成本和毛利  附件:(自制)收入成本毛利明細表(進群用戶可以向群主申請)

借:主營業務成本-工程項目

借:工程施工-合同毛利-工程項目

  貸:主營業務收入-工程項目     

17.稅金

17.1結轉增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--預交增值稅

借:應交稅費==應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:未交增值稅 

17.2計提稅金及附加

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交應交城建稅

       --教育費附加

       --地方教育費附加

       --價格調節基金

       --地方水利建設基金及其他基金等

17.3結轉所得稅      

借:所得稅

貸:應交稅費--企業所得稅

18.結轉收入

借:主營業務收入     

借:其他業務收入

貸:本年利潤

19.結轉成本

借:本年利潤

貸:主營業務成本

貸:其他業務成本

貸:稅金及附加等

貸:所得稅

20. 合同完工后結算   附件:結算書

借:工程結算--工程項目

貸:工程施工-合同毛利--工程項目

      工程施工-合同成本-結轉數--工程項目

有了以上會計分錄的說明，相信各位在使用建筑企業財務軟件做賬的時候也會更加明確一些。

如果您還沒有在建筑施工類企業財務工作的經驗，您可以閱讀一下：建筑行業財務會計記賬基本流程

如果您還沒有建筑企業財務軟件推薦閱讀：象過河建筑工程財務軟件特色功能

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